深圳证监局12月30日发布公告称昆玉预应力钢绞线价格，对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师谢家伟、刘国平采取出具警示函的监管措施。经查，该所及两位注会在执行深圳市长方集团股份有限公司（以下简称“长方集团”）2020年年报审计项目时，存在风险评估程序执行不到位、函证程序执行不到位等执业问题。

风险评估程序执行不到位

公告指出，大华所在审计过程中，未关注长方集团子公司康铭盛（深圳）科技有限公司（以下简称“康铭盛”）相关销售合同的签订是否经过审批，对相关内部控制的了解程序执行不到位，也未执行相应的穿行测试。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险（2019年修订）》第二十三条、第三十二条的相关规定。

函证程序执行不到位

此外，审计过程中还存在函证程序执行不到位的问题，未发现康铭盛员工代替个别个体经销商回函的情况。

该行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2019年修订）》第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1312号——函证（2010年修订）》第十四条、第十七条、第二十三条的相关规定。

深圳证监局表示，大华所及相关注册会计师的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，决定对其采取出具警示函的监管措施。

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监管部门要求，大华所及相关注册会计师应采取有效措施强化审计质量控制，提高执业质量，并在收到决定书之日起15个工作日内提交书面报告。如对本监管措施不服，可在法定期限内申请行政复议或提起诉讼。

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